(М) ПОТЕРЯЛО АКТУАЛЬНОСТЬ. Переключатели DISTR_CST, FACT_CLOSE упразднены.

Возможность ФОРМИРОВАТЬ ПРОВОДКИ ПО РАСПРЕДЕЛЕНИЮ НЕСЫРЬЕВЫХ ЗАТРАТ В ФАКТИЧЕСКОЙ КАЛЬКУЛЯЦИИ

вместо Главная книга - Расчеты дает новый переключатель FACT_CLOSE "Проводки по списанию

несырьевых затрат формировать в фактической калькуляции?" - параметры модуля Главная книга,

закладка Расчеты.

Это попытка сближения бухгалтерского и управленческого учетов. Продиктована она тем,

что в Расчетах Главной книги (бухучет = бухгалтерское распределение затрат по изделиям)

и в фактической Калькуляции (управленческий учет) затраты могут распределяться

по-разному.

Во-первых, может быть разный механизм распределения одних и тех же затрат в Расчетах

Главной книги и в справочнике Статей затрат для Калькуляции.

Например, "Топливо на технологические цели":

- в Калькуляции, скорей всего, выделено отдельной статьей, которая собирается как

Д20 К60-поставщики_газа, и распределяется по ассортименту пропорционально выработке,

перемноженной на норму потребления газа каждым конкретным ассортиментом;

- в Расчетах Главной книги закрывается в составе общего дебетового оборота 20-несырьевые

просто пропорционально выработке.

Во-вторых, даже если механизм распределения одинаково описан и в бухучете (Главная книга - Расчеты),

и в управленческом учете (фактическая Калькуляция), конечные затраты, отнесенные на конкретный

ассортимент, могут оказаться разными.

Например, было изготовлено 100 шт Изделия А, на что истрачено 30 кг муки.

Потом из 100 шт Изделия А 60 штук упаковали в Изделие Б (причем в рецептуре были списаны

Изделия А и пакеты - никакой муки).

(если есть искажения в отображении таблиц ниже, установите Courier New, размер 12

в Сервис - Настройка - Цвета и шрифты - Пользователь и все док-ты - Карточка -

Полноэкранный редактор. Затем заново зайдите в этот пункт Хронологии изменений.)

В отчетах производственного мастера это было описано проводками:

Д 20 изд.А К 10 30 кг муки

Д 20 изд.А К 10 остальное сырье

Д 43 изд.А К 40 изд.А 100 штук

Д 20 изд.Б К 43 изд.А 60 штук (переключатель PAC_20_43=Да - см. Хронологию от 10.12.2007)

Д 20 изд.Б К 10 пакеты

Д 43 изд.Б К 40 изд.Б 60 штук

Это бухучет. А в Калькуляцию попадут данные:

Изделие А 40 штук, муки списано 12 кг (30кг * 40штук / 100штук)

Изделие Б 60 штук, муки списано 18 кг (30кг * 60штук / 100штук)

Теперь вариант 1: затраты "Вода на технологические цели" распределяется пропорционально

количеству затраченной муки.

- в бухучете (Главная книга - Расчеты) вся сумма этих затрат упадет на Изделие А,

так как мука согласно проводкам 20 10 списана только на Изделие А.

- в управленческом учете (Калькуляция) на Изделие А упадет доля 12 / 30 затрат по воде,

а на Изделие Б - доля 18 /30 затрат по воде.

Вариант 2: затраты "Вода на технологические цели" распределяется пропорционально выработке.

- в бухучете общая выработка (проводки 43 40) составит 160 штук, а затраты распределятся так:

доля 100 / 160 - на Изделие А, а доля 60 / 160 - на изделие Б.

- в управленческом учете общая выработка будет 100 шт, и затраты распределятся так:

на Изделие А - доля 40 / 100 затрат по воде, на Изделие Б - доля 60 / 100 затрат по воде.

Для сближения управленческого и бухучета можно в фактической калькуляции:

- те Расчеты Главной книги, которые связаны с распределением несырьевых затрат по ассортименту,

подменять формированием проводок в фактической Калькуляции. За это отвечает описываемый

переключатель FACT_CLOSE. Параллельно с ним нужно перечислить типы документов, проводки

которых дублируются в Фактической себестоимости, в параметре модуля Главная книга

FACT_KINDD - см. Хронологию изменений для модуля Главная книга от 12.12.2007.

Как правило, это G2N,G44, если 26-й закрывается на 20-й,

G2N,G26,G44, если 26-й закрывается на 90-2. Сюда же добавится и G23, если 23-й тоже закрывается

на 90-2;

за следующую возможность отвечает переключатель DISTR_CST (модуль Плановый отдел,

закладка Фактич. калькуляция, подзакладка Переделы - см. Хронологию изменений от 11.12.2007):

- закрывать сырьевой 20-й не только на то изделие, куда сырье было истрачено в отчетах

производства, но и на конечные изделия, в состав которых вошло исходное изделие.

Описание механизма этих проводок, как было сказано выше, вы найдете в Хронологии изменений от 11.12.2007.

Например, один из наших клиентов выполняет закрытие 23,25,26 счетов в Дт 20-го в Главная книга - Расчеты.

А закрытие 20-х - и сырьевых (в части переделов), и несырьевых, как и закрытие 44-х - в фактической

калькуляции: именно там формируются проводки 40 20 и 90-2 44 по каждому ассортименту.

(К слову сказать, для реализации такой схемы закрытия нужно:

1) параметр модуля Плановый отдел PAC_20_43 (закладка Общепроизводственные) установить в Да

и переформировать проводки в отчетах производства)

2) описываемый параметр FACT_CLOSE установить в Да

3) параметру модуля Главная книга FACT_KINDD (закладка Расчеты) присвоить значение G2N,G44

4) переключатель DISTR_CST в параметрах модуля Плановый отдел (закладка Фактич.калькуляция,

подзакладка Переделы) установить в Да

Общий принцип закрытия несырьевых затрат: при заполнении уровня итоговых затрат (CST6) параллельно

создаются уровни смет (CST7 - см. Хронологию от 01.08.2007) и исходных проводок (CST8).

(При не использовании механизма смет каждой статье соответствует ровно одна смета)

Для уровня исходных проводок анализируются колонки "Дт", "Кт" и "Условие отбора для фактической

себестоимости" в справочнике статей затрат (R76). Для каждой сметы Собираются итоговые проводки

с разными дебетами и дебетовыми аналитиками (именно дебетами), которые удовлетворяют описанию в R76.

Затем при формировании проводок (Ctrl-F5 либо с уровня изделий, либо из шапки) эти дебеты и

дебетовые аналитики ставятся в Кредит создаваемых проводок, а Дебетом является либо 90-2-...,

если в Кредите стоит 26-й или 44-й, либо 40-й - в остальных случаях.

Субсчета 90-2 берутся из проводок 90-2 43 из накладных отгрузки, 40-й - параметр FactSelf из

Системные параметры, закладка План счетов, подзакладка Прочие.

Поэтому для правильного закрытия несырьевых затрат нужно корректно описывать колонки

"Дт", "Кт" и "Условие отбора" для фактической себестоимости в справочнике статей затрат (R76).

Например, упомянутый выше клиент закрывает 25-й счет на 20-й: т.е. перед формированием проводок

в Расчетах Главной книги уже сформированы проводки 20 25. Тогда статью "Общепроизводственные"

в R76 нужно описывать как

Д 20 К 25, чтобы в фактической себестоимости создавались проводки с кредита 20-го счета 40 20

Если же вы опишете "Общепроизводственные" как ДО 25, собранная сумма общепроизводственных будет закрыта

с кредита 25-го, а он и так уже закрыт.

Итак, в документе Фактической калькуляции появилась возможность формировать проводки 2-х типов:

- по распределению НЕсырьевых затрат (описываемый переключатель FACT_CLOSE и FACT_KINDD):

Д40 К20 и Д90-2 К23,26,44

- по ПЕРЕраспределению сырьевых затрат в части переделов - см. Хронологию от 11.12.2007 -

переключатель DISTR_CST (и связанный с ним PAC_20_43, влияющий на отчеты производства):

Д40 К20

Это описание начиналось с параметра модуля Плановый отдел FACT_CLOSE.

Описание остальных упомянутых параметров см. в Хронологии изменений:

параметр FACT_KINDD - от 12.12.2007 для модуля Главная книга

DISTR_CST - от 11.12.2007 для модуля Плановый отдел

PAC_20_43 - от 10.12.2007 для модуля Плановый отдел.