(М)
ИЗМЕНЕНИЕ СХЕМЫ ЗАКРЫТИЯ ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЙ НАСТЮШИ ИЗ-ЗА ОТКАЗА ОТ ПРОВОДОК 20 43
В ПРОИЗВОДСТВЕ.
Параметры
модуля Главная книга:
рис.1
ЕЩЁ раз
подчёркиваю - НЕ ДОЛЖНО БЫТЬ ВЫДЕЛЕННЫХ упаковочных пр-в.
Параметры
модуля Плановый отдел: рис.1
рис.2
При наличии
остатков 43-го переключатель
рис.3
обязательно
должен быть установлен в ДА. Иначе получите Остатки ГП по плановой,
а не факт.
себестоимости:
Д43 К40 план
Д40 К20 факт
Д90-2 К43 план
Д90-2 К40 отклонение
И 43-й
остался по плановой себестоимости.
В
Автозакрытие включены новые документы (естественно, и в Поэтапном закрытии их
нужно формировать):
рис.4
"Свод
выработки..." нужен для ускорения: во многих документах закрытия
используется выработка
(по производствам
или по ассортименту).
В этом
документе выработка собирается единожды, а остальные документы закрытия берут
данные из этого Свода выработки.
Суть новой
схемы закрытия:
Сначала
прочитайте Хронологию изменений Главной книги от 18.12.2013.
Раньше
20,25,23 счет распределялись на ПЕРВИЧНУЮ выработку (как формировались проводки
по списанию сырья в отчётах пр-ва).
А после
закрытия 40 20 40-й счёт распределялся
проводками 43 40 и на первичное изделие, и на на все его переделы.
Теперь
проводки отчётов производства отражают списание сырья на КОНЕЧНУЮ продукцию.
Так что
проводка Д40 К20-сырьё
в распределении согласно переделам
не нуждается.
Поэтому и
НЕсырьевые затраты 20-го (зарплата, амортизация, э/э, ...) тоже будут
распределяться согласно конечной выработке.
Закрытие 25
и 23 счетов в Дт 20-го тоже будет происходить пропорционально конечной
выработке.
После
закрытия 20-х в дебете 40-го каждого изделия - поассортиментно факт.
себестоимость, которая подлежит закрытию
ТОЛЬКО на
43-й того же изделия.
(При прежней
схеме закрытия этот 40-й счёт "родителя" распределялся и на
собственный 43-й,
и на 43-й
всех "детей"-переделов из "родителя".)
В документе
одновременного закрытия 40,43 счетов:
а)
Обнуляется списание ГП, т.е. проводки Д26,44,91-2 К43 и
проводки документов превращения продукции друг в друга
(актов
преобразования продукции MCV) 43 43 или 21
43 + 43 21;
б) Эти же
проводки расцениваются по факт.
себестоимости (т.е. по цене ДО 40 счета / конечная выработка)
При
положительном ReEval_RPM (праметры модуля Главная
книга, закладка Расчёты, подзакладка Закрытие 40,43) будут
переоценены
и проводки 94 43, 43 91-1;
в)
Проводками 43 40 и 90-2 43 дооценивается выпуск готовой продукции и отгрузка -
до факта.
---------------------------------------------
Описанное
выше происходит при ЗАКРЫТИИ месяца.
Но закрытие
"по-новому" определяется новой схемой проводок в отчётах производства
-
(это либо
переключатель USES_10_21, либо USED_20_43 - уточняйте у Алексея).
На примере:
Вырабатывают 25 штук неупакованного:
плановая с/с 20 рублей/шт, сырья
истратили на 350.00.
Из них 10 штук упаковали в ПОЛОВИНКИ,
истратив пакетов на 5 рублей, плановая с/с 10,5 рубля/шт.
ВНИМАНИЕ! Истратили 10 целых батонов,
получили 20 половинок.
Старая схема
производственных проводок по переделам:
выработка
25 штук неупакованного:
(1)
Д20 неуп К10 350.00 сырьё на неупакованное
(2)
Д43 неуп К40 неуп 500.00 25
шт * 20.00
10 штук упаковали:
(3)
Д20 упак К43 неуп 200.00
10 шт * 20.00
(4)
Д20 упак К10 5.00 списали
пакеты
(5)
Д43 упак К40 упак 210.00 20
шт * 10.50
Выработка
(если смотреть только Д43 К40, не вычитая Д20 К43) 45 штук (25+20) вместо 35
(15+20).
Разница
оборотов 20-го (до закрытия) 350 + 200 + 5, а реальные затраты 350 + 5.
Новая схема:
выработка
25 штук неупакованного:
(1)
Д20 неуп К10 350.00 сырьё на неупакованное
(2)
Д43 неуп К40 неуп 500.00 25
шт * 20.00
10 штук упаковали:
(3а)
Д10-21неуп К20 неуп 140.00 = 350.00 * (10 шт / 25 шт),
кол-во 10 шт
(3б)
Д20 упак К10-21неуп 140.00, списали
10 шт неупакованного по стоимости истраченного на него сырья
(3в)
Д43 неуп К40 неуп КРАСНЫМ -200 = -10 шт * 20, кол-во -10
шт
(4)
Д20 упак К10 5.00 списали пакеты
(5)
Д43 упак К40 упак 210.00 20
шт * 10.50, кол-во 20 шт
Проводки на
выработку Д43 К40: (2),(3в),(5) дадут общую выработку в 35 шт (25-10+20).
Проводки по
затратам 20-го:
увеличение затрат (1) + (2б) + (4): 350 +
140 + 5
уменьшение затрат (3а): 140
итого затрат 355.
От схемы
проводок в производстве зависит и схема распределения затрат при закрытии
месяца.
Если в
производстве старая схема, затраты распределяются на первичную выработку, а потом
с изделий-родителей на
изделия-переделы:
сначала на 25 штук неупакованного, потом 10/25 переносятся на упакованное.
По новой
схеме затраты будут распределяться сразу на конечную выработку: на 15 штук
неупакованного и 10 штук упакованного.)
(Справедливости
ради надо сказать, что проводки 3а и 3б в производстве формируются по нулевой
цене.
А суммы в
них появляются в документе Перераспределение стоимости сырья на переделы - см.
рис.4.)
Единственное
отклонение от этой схемы: упаковка с переходящего (с прошлого месяца остатка).
На входящем
остатке 43-й счёт неупакованного изделия с его факт. себестоимостью прошлого
месяца,
а проводки
(3а) и (зб) будем формировать по сырьевой составляющей текущего месяца.