(В) Оформление возвратов продукции от покупателей - неплательщиков НДС. Изменения и дополнения.

Справка:

Если покупатель является плательщиком НДС, он при возврате товаров выставляет продавцу счет-фактуру.

Что касается возврата товаров покупателем, не являющимся плательщиком НДС, то в этом случае продавцу

следует выставлять корректировочные счета-фактуры в порядке, установленном постановлением Правительства

РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах

по налогу на добавленную стоимость» (Министерство финансов РФ письмо от 03.07.2012 № 03-07-09/64).

В соответствии с этим письмом - такой алгоритм работы: программа будет пытаться

по документу "Возврат просроченной продукции" автоматически сформировать документ "Корректировочный сч.факт."

на ту продукцию (и то количество), которая была возвращена. Поскольку корр.счет можно сформировать только

на ранее выписанный счет фактуры, то программа ищет ближайший по хронологии счет фактуры из книги продаж

и формирует корректировочный счет на него, при этом проверяется количество продукции в накладных этого сч.факт.,

и если количества недостаточно, то будет сформирован второй коррект.счет на другой ближайший по хронологии

счет фактуры из книги продаж, и т.д. пока вся продукция в возвратном документе не будет использована в коррект.

счете. Поскольку в нашем случае продукция возвращается, т.е. корректировка в сторону уменьшения НДС по книге

продаж - корректировочные счета по возвратам всегда формируются в книге покупок, где и появился соответствующий

новый раздел для просмотра сформированных корректировочных счетов. Ручное формирование таких

счетов не предусмотрено - только в автоматическом режиме. В ручную можно только удалить счета.

Порядок формирования корректировочных счетов фактур при возврате продукции:

Документ "Возврат просроченной продукции" добавляется обычным способом, заполняется №/дата от поставщика,

контрагент, вся его продукция с количеством и суммой - это все как обычно.

№ и дата счета фактуры "от поставщика" НЕ запоняется.

Если контрагент освобожден от НДС, то при таком заполнении, обратите внимание, должен установиться

флажек "Выделять НДС" - "Нет" (в шапке документа), если это не так, этот флажек можно изменить вручную.

Программа по формированию корр.счетов обрабатывает ТОЛЬКО документы с флажком "Выделять НДС" - "Нет".

Чтобы в дальнейшем этот флажек сразу устанавливался в нужное состояние проверьте настройки в справ.контрагентов

на закладке "Реализация" - "Освобожден от НДС" должно стоять "Да".

После заполнения всех возвратных документов, открываем список документов, отмечаем нужные документы (Alt/F1-F4)

и запускаем автоматическое формирование корр.счетов - Ctrl/F10

- "Формирование корректир.сч.фактур (кн.покупок) по возвратным накладным для неплательщиков НДС"

Программа по возможности сформирует один или несколько корр.сч.фактур. Для формирования важны несколько моментов:

1. Продукция, использованная при возврате - должна была отгружатся этому же покупателю (контрагенту) по дате не позднее

даты приходования документа возврата, но не раньше чем 3 месяца назад (программа просматривает 3 последних месяца).

2. На накладные отгрузки, по которым отгружена рассматриваемая продукция, должны быть выписаны счета фактуры

(в кн.продаж), т.к. корр.счет формируется ТОЛЬКО на оформленный ранее счет фактуру.

В процессе формирования корр.счета в продукции накладных делается отметка, сколько (количество) использовано в

корр.счете, чтобы не было повторного использования одной и той же продукции.

После формирования корр.счета появляются в соотв. разделе книги покупок (см модуль "Расчеты с поставщиками"

-Документы -Книга покупок -Сч.Фактуры(Кн.Регистрации) -Корректировочные счета по возвратам продукции (для неплат.НДС) )

Для детального анализа результата предусмотрен ряд вспомогвтельных форм просмотра. Стоя на документе

"Возврат просроченной продукции" - Ctrl/F10

- "Показать корректир.сч.фактуры (кн.покупок) по текущей накладной, если неплательщик НДС" - откроется список

корр.счетов (аналогично книге покупок), только относящиеся именно к текущему документу возврата.

- "Показать продукцию накладных отгрузки, использованную при формир.корректир.сч.фактур" - откроется список

продукции текущей возвратной накладной с разбивкой по номерам счетов фактур отгрузки, № накладных отгрузки,

№ корр.счетов, количеством - это для того, чтобы можно было точно посмотреть какое количество продукции

по какой накл и счету фактуре использовано для формирования корр.счета. (для ручной проверки).

Если результирующий корректировочный счет в книге покупок будет удален (F8), то эти вспомогательные списки будут

скорректированы или удалены полностью.

Корректировочный счет можно формировать повторно, при этом предыдущий вариант полностью стирается

и формируется заново.