Схема проводок при выделении торговли в отдельную организацию:

Поскольку только при розничной продаже НДС при вмененке не платится, а в случае оптовой

реализации его надо платить приходится делать ряд телодвижений в результате которых мы

возмещаем и начисляем себе НДС, но в конечном итоге наши расчеты с бюджетом по НДС могут

поменяться только по времени. Итак какие делаем проводки

1) Возвращаем остатки товара из магазинов на склад:

Д41-2 - К42 Красным - снимаем трговую наценку

Д41-1 - К42-1 - по оптовке

2) Восстанавливаем НДС по счетам фактурам от поставщика - для этого разносим

в книгу покупок (регистрации) счета от поставщиков, подбирая счета на сумму НДС

на товар, оставщийся на складе и возвращенный из магазинов. Самый трудоемкий момент

рассчитать эту сумму НДС - надо пономенклатурно разделить товар по ставкам НДС.

В счетах должны быть следующие проводки:

Д19 - К60 Сумма НДС

Д41-1 - К60 Сумма НДС красным

после того как вы проставите признак оплаты данного счета фактуры будет сформирована проводка

на восстановление НДС:

Д68 - К19 Сумма НДС

Таким образом стоимость остатков товара будет уменьшена на сумму НДС и НДС будет возмещен из

бюджета.

3) Далее товар надо передать в новую организацию. Здесь возможны два варианта (в обоих используем

накладную отпуска на сторону):

а) Единовременная продажа - при этом разносим накладную отпуска на сторону.

Проводки при этом будут следующие:

Д62 - К90-1

Д90-2 - К41-1 На сумму товара оставщегося на складе (очищен от НДС)

Д90-3 - К68 Начисляем НДС к уплате

б) Передача на комиссию:

Единожды передаем товар на комиссию

Д45 - К41-1 На сумму товара оставщегося на складе (очищен от НДС)

Затем ежемесячно (пока весь товар не будет реализован) по отчету комиссионера

делаем проводки:

Д62 - К90-1

Д90-2 - К45 На сумму реализованного товара (очищен от НДС)

Д90-3 - К68 Начисляем НДС к уплате

Д44 - К62 Комиссионное вознаграждение

В обоих случаях по накладной отпуска на сторону формируются счета фактуры в книгу продаж.

4) В другом предприятии приходуем товар от поставщика сразу в магазин:

Д41-2 - К60 Стоимость товара с учетом НДС

Д41-2 - К42 Торговая наценка.