(М) НОВЫЙ ПАРАМЕТР модуля "УСЛОВНЫЙ НАЛОГ на прибыль (форм-ся в Анализе разниц) может быть ТОЛЬКО ПОЛОЖИТЕЛЬНЫМ?"

Умолчание для нового переключателя Нет, то есть условный налог может быть и отрицательным (условный убыток).

До сих пор условный налог на прибыль, который формируется в Анализе разниц, всегда был равен 20% от прибыли/убытка в бухучёте.

Для примера будем использовать 99-1 - прибыль/убыток в БУ (в корреспонденциях с 90-9, 91-9) и 99-2 - условный налог.

Разница между БУ и НУ - только по реализованному когда-то с убытком ОС - ежемесячно уменьшение ВВР по 1000.

ЯНВАРЬ

Например, выходящее Кт сальдо 99-1 на конец января 80 000.

Значит, будет начислен условный налог 16 000. Выходящее Дт сальдо 16 000.

Дт99-2 К68 16 000 (анализ разниц)

По реализованному с убытком ОС будут сделаны проводки:

Д!90-2-2-13 К!97-2-4-2 1 000 (регистр-расчёт РБП)

Д!90-9-2-02 К!00 -1 000 (регистр-расчёт РБП)

Д68 К09 200 (анализ разниц)

ФЕВРАЛЬ

Выходящее Кт сальдо 99-1 на конец февраля 100 000 (+20 000).

Значит, будет начислен условный налог 4 000. Выходящее Дт сальдо 20 000.

Дт99-2 К68 4 000 (анализ разниц)

По реализованному с убытком ОС будут сделаны проводки:

Д!90-2-2-13 К!97-2-4-2 1 000 (регистр-расчёт РБП)

Д!90-9-2-02 К!00 -1 000 (регистр-расчёт РБП)

Д68 К09 200 (анализ разниц)

МАРТ

На конец марта выходящее Дт сальдо 99-1 40 000 (-140 000).

Тогда условный налог за март составит

Дт99-2 Кт68 -28 000 (анализ разниц)

С тем, чтобы выходящее сальдо марта стало кредитовым 8 000.

По реализованному с убытком ОС будут сделаны проводки:

Д!90-2-2-13 К!97-2-4-2 1 000 (регистр-расчёт РБП)

Д!90-9-2-02 К!00 -1 000 (регистр-расчёт РБП)

Д68 К09 200 (анализ разниц)

Но показать -8600 налога на прибыль в форме 2 нельзя:

Прибыль до налогообложения -40 000

Текущий налог на прибыль 0

Изменение ОНА -600

Хотя расчётным путём (Приб.до налогообл * 20% + ПНО + ОНА - ОНО)** Текущий налог на прибыль должен получиться -8600.

В Декларации по налогу на прибыль База будет -43 000 (-40 000 убытка как в БУ + -3 000 увеличения убытка за счёт

списания остаточной ст-ти ОС только в НУ).

Налог 0.

При формировании формы 2 задаётся вопрос - Налог на прибыль рассчитывать (по формуле **) или взять из Декларации?

Отвечать на него приходилось "взять из Декларации".

Если значение нового переключателя положительное (условный налог может быть только положительным):

1) При формировании проводок в Анализе разниц за март сумма условного налога на прибыль будет не -28000, а -20000.

Т.е. красным снимается ранее начислен условный налог, с тем чтобы на конец марта сальдо условного налога стало 0.

Д99-2 К68 -20 000

2) При формировании декларации по налогу на прибыль будет сформирована проводка на увеличение ВВР !90-9-2-97

(на налоговый убыток):

Д!90-9-2-97 К!00 43 000

Подчёркиваю - на сумму НАЛОГОВОГО убытка (-43 тысячи), а не бухгалтерского убытка (-40 тысяч).

3) Поэтому после формирования декларации придётся заново сформировать Анализ разниц:

К уже упомянутым проводкам добавится проводка:

Д09 К68 8600 (20% от 43 тысяч разницы !90-9-2-97)

4) Не забудьте выполнить и Выравнивание расходов НУ по себестоимости БУ, т.к. изменилась сумма разницы и налог на неё.

Теперь заново создаём форму 2:

Прибыль до налогообложения -40 000

Текущий налог на прибыль 0

Изменение ОНА 8000 (-600 как в прежней форме +8600 из пункта 3)

Теперь Текущий налог на прибыль, равный 0, получится и расчётным путём.