(М)
ПРИЗНАНИЕ ДМС (добровольного медстрахования) В НУ
ПО СУММАМ БАНКОВСКИХ ПЛАТЕЖЕЙ, А НЕ ИСХОДЯ ИЗ СТОИМОСТИ РБП.
Для РБП,
учитываемых в НУ на субсчетах !97-2-6 (медстрахование), появилась возможность
ежемесячного списания согласно
банковским
платежам текущего месяца, а не расчётом от остаточной стоимости по
дням/месяцам, как для остальных типов РБП.
Помимо
"Счёта учёта" !97-2-6-... в спр-ке РБП (R151) у ДМС нужно заполнить колонку "Аналитика (поставщик)", а
в поле
"НАЛОГ.УЧЁТ:
N докум-та" проставить код
договора по R330.
Среди
банковских Кт платёжек текущего месяца буду отобраны документы с
"Получателями",
которые
встречаются в "Аналитика (поставщик)" спр-ка R151,
и
"Договорами", которые упомянуты в поле "НАЛОГ.УЧЁТ: N докум-та" спр-ка R151.
Количество
дней действия договора определяется по спр-ку R330.
(Напомню, что для БУ даты начала и конца никак не
сязаны с R330 и берутся из R151.)
Если дата
платежа меньше даты начала договора (по R330), первым расчётным днём признаётся дата начала договора.
В противном
случае первый расчётный день - следующий после платежа.
Сразу на
примере:
В июне
оприхованы 3 новых РБП - 3 ДМС по единому договору ААА, общей стоимостью 500
тысяч.
Оприходовали
их с первоначальными суммами 100, 150 и 250 тысяч:
Д97 дмс1 К60 100
000
Д97 дмс2 К60 150
000
Д97 дмс3 К60 250
000
В спр-к РБП
(R151) добавлены записи:
В спр-к
договоров (R330) добавлена
запись:
Код ААА
Контрагент
(120) Госстрах
Дата начала
20.06.2013
Дата окончания 19.06.2014
При
бухгалтерском закрытии ИЮНЯ в документе "Расчёт РБП" выполнится
списание (за 11 дней июня - с 20 по 30 июня):
Д26 К97
дмс1 сумма = 100 000 * 11 дней / 365 дней 3013,70
Д26 К97
дмс2 сумма = 150 000 * 11 дней / 365 дней 4520,55
Д26 К97
дмс3 сумма = 250 000 * 11 дней / 365 дней 7534,25
Переходим к
НУ ИЮНЯ.
Налоговым
регистром "Перенос новых РБП в НУ" 3 РБП будут оприходованы в НУ:
Д!97-2-6-3 дмс1 К!00 100 000
Д!97-2-6-3 дмс2 К!00 150 000
Д!97-2-6-3 дмс3 К!00 250 000
Регистр-расчёт
РБП - в отличие от БУ здесь важна оплата, а не стоимость РБП:
17 июня поставщику 120 по договору ААА оплачена
сумма 200 тысяч, 20 июня - сумма 50 тысяч.
200 тысяч,
оплаченных 17 июня, признаются с 20 июня (дата начала действия договора),
50 тысяч,
оплаченных 20 июня, признаются с 21 июня (на следующий день после платежа).
Тем самым на
июнь приходится
200 000 * 11
/ 365 от платежа 17 июня (365 дней с 20.06.13 по 19.06.14)
и 50 000 *
10 / 364 от платежа 20 июня (364 дня с 21.06.13 по 19.06.14)
= 6 027.40 +
1 373.63 = 7 401.03, которые нужно распределить между тремя ДМС пропорционально
их стоимости:
на дмс1
придётся 7401.03 * 100 тыс / (100 + 150 + 250) тыс
на дмс2
придётся 7401.03 * 150 тыс / (100 + 150 + 250) тыс
на дмс3
придётся 7401.03 * 250 тыс / (100 + 150 + 250) тыс
Помимо
проводок по списанию РБП в НУ
Д!90-2-2-28 К!97-2-6-3 дмс1,2,3
в
регистре-расчёте РБП будут софрмированы проводки на разницу:
Д!90-9-2-08 дмс1,2,3 К!00
между
списанием в БУ и НУ по каждому из ДМС.
В ИЮЛЕ.
В июле, предположим,
был ещё один платёж контрагенту 120 по договору ААА:
на сумму 250
000 (теперь договор оплачен целиком) от 04.07.2013.
Списание в
БУ:
Д26 К97
дмс1 сумма = 100 000 * 31 день / 365 дней
Д26 К97
дмс2 сумма = 150 000 * 31 день / 365 дней
Д26 К97
дмс3 сумма = 250 000 * 31 день / 365 дней
Списание в
НУ:
а) от
платежей июня остались несписанными суммы
200 000 - 6 027.40 от этой суммы на июль приходится 200 000 * 31 / 365 = 16
986.30
50
000 - 1 373.64 от этой суммы на
июль приходится 50 000 * 31 / 364 = 4 258.24
Каждая из
этих сумм будет распределена между дмс1,2,3 пропорционально их стоимостям
б) от 250
000 платежа текущего месяца в июле положено списать
250 000 * 27 дней (с 5.07.13 по 31.07.13) /
350 дней (с 5.07.13 по 19.06.14) = 19 285.71
Эта сумма
также будет распределена между дмс1,2,3 пропорционально их стоимостям.
Итого за
июль в НУ будет списано:
Д!90-2-2-28 К!97-2-6-3 дмс1 (16
986,30 + 4 258,24 + 19 285,71) * 100 тыс / (100+150+250) тыс
Д!90-2-2-28 К!97-2-6-3 дмс2 (16
986,30 + 4 258,24 + 19 285,71) * 150 тыс / (100+150+250) тыс
Д!90-2-2-28 К!97-2-6-3 дмс3 (16
986,30 + 4 258,24 + 19 285,71) * 250 тыс / (100+150+250) тыс
Также будут
сформированы и проводки по разницам.
В АВГУСТЕ.
Списание в
БУ:
Д26 К97
дмс1 сумма = 100 000 * 31 день / 365 дней
Д26 К97
дмс2 сумма = 150 000 * 31 день / 365 дней
Д26 К97
дмс3 сумма = 250 000 * 31 день / 365 дней
Списание в
НУ:
а) от
платежей июня остались несписанными суммы
200 000 - 6 027.40 - 16 986.30 от этой суммы на август приходится 200 000
* 31 / 365 = 16 986.30
50
000 - 1 373.64 - 4 258.24 от этой
суммы на август приходится 50 000 * 31 / 364 = 4 258.24
Каждая из
этих сумм будет распределена между дмс1,2,3 пропорционально их стоимостям
б) от 250
000 июльского платежа в июле уже списаны 19 285,71. А в августе положено
списать
250 000 * 31 день (с 1.08.13 по 31.08.13) /
350 дней (с 5.07.13 по 19.06.14) = 22 142.86
Эта сумма
будет распределена между дмс1,2,3 пропорционально их стоимостям.
Итого за
август в НУ будет списано:
Д!90-2-2-28 К!97-2-6-3 дмс1 (16
986,30 + 4 258,24 + 22 142,86) * 100 тыс / (100+150+250) тыс
Д!90-2-2-28 К!97-2-6-3 дмс2 (16
986,30 + 4 258,24 + 22 142,86) * 150 тыс / (100+150+250) тыс
Д!90-2-2-28 К!97-2-6-3 дмс3 (16
986,30 + 4 258,24 + 22 142,86) * 250 тыс / (100+150+250) тыс
Также будут
сформированы и проводки по разницам.
ВНИМАНИЕ!
1)
Детализация платежей (и текущего месяца, и предыдущих) записывается на уровень,
доступный по F7.
2)
Анализируются только банковские платежи ТЕКУЩЕГО месяца. Данные о платежах
предыдущих месяцев и их частичном списании
берутся с
уровня детализации регистра предыдущего месяца.
3) Схема списания (в частности, вычисление
количества дней в знаменателе и числителе) регламентирована хлебокомбинатом,
который
написал ТЗ на списание ДМС по банковским платежам.