(М) ТРИ НОВЫХ ПУНКТА СВЕДЕНИЙ ПО НАЛОГОВЫМ РАЗНИЦАМ:

1):

Эти сведения анализируют Дт оборот субсчетов !90-9-... за указанный вами период времени.

Постоянные (!90-9-1) и вычитаемые временные (!90-9-2) разницы суммируются, налогооблагаемая временная (!90-9-3) вычитается.

2) и 3):

2) Сравнение динамики разниц с оборотами отложенных и постоянных активов и обязательств

умножает Дт оборот каждой из итоговых разниц (!90-9-1, !90-9-2, !90-9-3) на ставку налога на прибыль

и сравнивает полученные суммы со свёрнутыми оборотами соответственно 99-ПНО,09,77.

с точностью до копеек:

Дт оборот !90-9-1 * 20% должен равняться свёрнутому Дт обороту счёта 99-ПНО (см.рис. ниже 99-3)

Дт оборот !90-9-2 * 20% должен равняться свёрнутому Дт обороту 09 счёта

Дт оборот !90-9-3 * 20% должен равняться свёрнутому Кт обороту 77 счёта

Одновременно с этим проверяется правильность условного налога на прибыль 99-УНП (см.рис. ниже 99-2).

Ищутся субсчета 99-го, корреспондирующие с 90-9 и 91-9.

Свёрнутое Кт сальдо этих субсчетов 99-го, умноженное на 20%, должно равняться сальдо 99-УНП (Дт в случае прибыли).

3) Сравнение динамики разниц с расхождением в прибыли БУ и НУ сопоставляет:

а) Итого Кт оборотов 90-1 + 91-1 за вычетом Дт90-3 и Д91 К68-НДС и итого Кт оборотов !90-1 + !91-1

б) Итого Дт оборотов 90-2 + 91-2 за вычетом Дт90-3 и Д91-2-1,91-3 К68-НДС и итого Кт!90-2-1 + Дт!90-2-2 + Дт!91-2

(Д91-2-2 К68-НДС НДС-ом не считается, как и в форме 2)

в) Разница бухгалтерских итогов пунктов а) и б) сопоставляется с итоговыми Дт оборотами !90-9-1 + !90-9-2 - !90-9-3.