(М) ВАРИИРОВАНИЕ ТИПА РАЗНИЦЫ В РЕЗЕРВАХ (НА ГОСОТПУСК) В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ВХОД.САЛЬДО И ОБОРОТА РАЗНИЦЫ.

Представляет интерес ТОЛЬКО для формирующих разницу в резервах !90-9-2или3-15-1или2или3

- либо в соответствующем регистре, если резерв начисляется и в НУ,

- либо в доходах/расходах для НП, если использования резерва Д96 К70,69

рассматривается в НУ как расходы на оплату труда в части госотпусков/13-й/выслуги.

Для тех, кто формирует НЕСТАНДАРТНЫЕ РАЗНИЦЫ В РЕЗЕРВАХ:

!90-9-3-15-4 или !90-9-1-15-..., -

написанное ниже также не представляет интереса -

новый документ (см. пункт 2 в коце описания) для них формироваться НЕ БУДЕТ,

пока не будет ТЗ на схему вариирования разниц.

На примере наиболее часто встречающейся разницы "в резервах на госотпуск":

В первые месяцы года начисление резерва на госотпуск обычно превышает его использование,

поэтому год начинают с ВЫЧИТАЕМОЙ временной разницы в резервах на отпуск !90-9-2-15.

Но к августу использование резерва, как правило, уже превышает начисление

и сальдо разницы становится кредитовым.

Один из наших клиентов предложил схему изменения типа разницы в резервах на отпуск

в зависимости от знака сальдо разницы.

Для примера выберем вариант, когда в БУ начисляется резерв на отпуск (Д20...44 К96),

а в НУ резерва нет, но расходы на отпуск (разновидность расходов на оплату труда)

принимаются в размере Д96 К70,69.

Тогда ежемесячно изменение разницы рассчитывается как

Д20...44 К96 минус Д96 К70,69.

Предположим (для простоты сальдо разниц в резервах на госотпуск на начало года 0):

Каждое изменение разницы повлечёт за собой формирование

проводки на ОНА либо по Дт09 (при положительном изменении разницы),

либо с Кт09 (если разница уменьшается).

Новая схема учёта разницы в резервах на отпуск:

Предлагают учитывать разницу между расходами БУ на резерв по госотпускам

и аналогичным расходам в БУ:

как вычитаемую временную ВВР:

с начала года по месяц*, когда итоговые (с начала года) расходы БУ станут меньше,

чем расходы НУ, т.е. разница перестанет подпадать под определение вычитаемой временной;

как налогооблагаемую временную НВР:

с месяца* по месяц**, когда итоговые (с начала года) расходы БУ снова станут больше, чем расходы НУ;

и снова как вычитаемую временную:

с месяца** до конца года.

В месяцах * и ** тем самым будет существовать одновременно сальдо двух разниц в «резервах»

(либо на начало, либо на конец месяца): и вычитаемой, и налогооблагаемой.

Тогда согласно предложенной выше схеме:

С января по июнь итоговое увеличение ВВразницы составит 2 000,

что повлечёт за собой итоговое начисление ОНА в 400:

изменение ВВР с 0 до 2000, Д09 К68 400, сальдо ВВР на конец июня 2000.

На конец июля итоговые расходы БУ (115 тыс) уже меньше НУ (116 тыс).

Погашаем накопленное сальдо ВВР 2000 и начисляем НВР 1000,

что сопровождается коррекцией ОБОИХ отложенных налогов:

изменение ВВР с 2000 до 0, сальдо 0; изменение НВР с 0 до 1000, сальдо 1000

Д68 К09 400 и Д68 К77 200

В августе продолжает расти НВР:

изменение НВР с 1000 до 2000, Д68 К77 200, сальдо НВР на конец августа 2000

К концу сентября итоговые расходы БУ снова превысят итоговые расходы НУ,

погашаем НВР в размере входящего в сентябрь сальдо и начисляем ВВР:

изменение HВР с 2000 до 0, сальдо 0; изменение НВР с 0 до 500, сальдо 500

Д77 К68 400 и Д09 К68 125

Что нужно сделать, чтобы перейти на предложенную схему? (на примере резервов на госотпуск)

-------------------------------------------------------

1) В параметр RSRV1_ACNT прописать пустоту, т.е. удалить счёт !90-9-2-15-1,

который стоит по умолчанию:

2) В Поэтапном расчёте выполнять новый пункт меню:

В Авторасчёте этот пункт будет выполняться автоматически для типов разниц в резервах,

у которых пустой параметр из пункта 1).