(М) В
документе ВВОД ОС В ЭКСПЛУАТАЦИЮ при несовпадающих стоимостях по БУ и НУ
(БУ больше, чем НУ)
теперь формируются дополнительно еще 2 проводки по НУ:
!91-2-99 !00 на
сумму cтоимость БУ - стоимость НУ
!90-9-3-01 !00 на
ту же сумму
Пока встретились 2
ситуации, вызывающие несовпадение стоимостей:
- %% за кредит,
использованный для покупки ОС, по БУ увеличивают первоначальную стоимость ОС,
а по НУ сразу относятся к внереализационным
(!91-2-04);
- стоимость
регистрационного удостоверения автомобиля также сразу признается расходом в НУ
в отличие от БУ.
Так как автоматически
дифференцировать эти 2 ситуации в момент ввода в эксплуатацию невозможно,
расходы решено относить
на нейтральный счет прочих внереализационных расходов !91-2-99.
Первое "НО" - если
расходы уже были признаны в НУ в предыдущих месяцах, то подобные проводки
бухсправками уже должны
были быть введены ранее - в месяц оплаты процентов за кредит.
В этом случае в
дублирующих проводках ввода в эксплуатацию нужно обнулить суммы
и объявить их
"ручными".
Второе "НО".
Казалось бы разница должна называться "разницей в процентах за кредит,
признаваемой
в НУ раньше, чем в
БУ" !90-9-3-07. Однако такая (налогооблагаемая временная) разница
никогда погашаться не
будет.
Зато после ввода в
эксплуатацию возникнет разница в амортизации (на первый взгляд вычитаемая
временная) !90-9-2-01,
которая будет ежемесячно расти, пока не сравняется с сальдо разницы
за кредит.
Именно поэтому отражаем
возникновение сальдо разницы в будущей амортизации (!90-9-3-01),
а не в процентах за
кредит !(90-9-3-07). С течением времени разница будет уменьшаться, пока в
месяц последнего
начисления амортизации не сойдет на 0.