(М) ВЫРАВНИВАНИЕ СТОИМОСТЕЙ НУ ПО БУ (ОС С2002 ГОДА) - появился новый пункт в "Корректировка разниц на конец

текущего месяца - ОС". Он содержит 2 типа расчетных проводок по исправлению расхождений между ОС в НУ и БУ:

- ВЫРАВНИВАНИЕ ОБОРОТОВ ПО АМОРТИЗАЦИИ С НАЧАЛА ГОДА - потребуется вам, чтобы, приравнять

обороты по 02 и !02 с начала какого-то года по текущий (чаще всего, декабрь) месяц.

- ВЫРАВНИВАНИЕ САЛЬДО ПЕРВОНАЧАЛЬНОЙ И ИЗНОСА ОС НА КОНЕЦ МЕСЯЦА.

Появление этих документов продиктовано ставшей уже привычной ситуацией, когда из-за ошибок бухгалтеров

(а иногда и наших - ошибок разработчиков) износ, а то и первоначальная стоимость ОС, введенного много позже

2002 года, оказывается разным в двух учетах.

Расхождение в первоначальной стоимости чаще всего объясняется тем, что в документе ввода в эксплуатацию,

где с 2006 года автоматически появляется неприметное окошечко "Начислить амортизацию по НУ (%)", равное 10,

эту амортизационную премию не обнулили. В результате в справочник Инвентарных карточек ОС (R143) при выходе

из такого документа эти 10% переносятся, а в первый месяц начисления износа - списываются в НУ.

Выравнивание ОБОРОТОВ нужно для тех, к кому "пристают" аудиторы или налоговая с вопросом: "А что же это

амортизация для ОС с 2002 года разная?". После такого выравнивания всё равно придется выполнить

выравнивание САЛЬДО, иначе в следующем году амортизация снова будет отличаться.

Например, ОС сроком службы 36 месяцев и стоимостью 36 000 ввели в октябре 2006 года, в документе ввода забыли

обнулить 10% амортизационной премии.

В результате в ноябре 2006 года

по БУ были списаны 1000 рублей (36 000 / 36 мес.)

по НУ 4500: (3 600=10% от 36 000) + ((36 000-3 600) / 36 мес.=900)

В декабре 2006 по БУ будет списано 1000, по НУ 900.

За 2006 год в БУ были списаны 1000*2мес.=2000, в НУ 4500+900=5400

За 2007 год в БУ были списаны 1000*12мес.=12 000, в НУ 900*12 мес.=10 800

Разница в оборотах за 2007 год - 1 200.

Всего износ по БУ 1000+1000 (2006 год) + 12 000 = 14 000

Всего износ по НУ 4500+900 (2006 год) + 10 800 = 16 200

Разница в сальдо (обороты за всю эксплуатацию) 2 200.

Если уменьшить амортизацию по НУ за 2007 год на 1 200, чтобы приравнять ее к бухгалтерской, выполнив

выравнивание ОБОРОТОВ, первоначальная стоимость этого ОС по БУ по-прежнему будет 26 000, а по НУ 23 400,

а износ станет отличаться уже не на 2200, а на 1000.

И уже в январе 2008 года вы снова получите разные суммы амортизации: 1000 для БУ и 900 для НУ.

Так что удовлетворив "пристающих" аудиторов за 2007 год, все равно придется выравнивать САЛЬДО первоначальной и износа.

Вставлен новый пункт до уже существовавшего пункта "Устранение разниц по ОС при одинаковом износе", т.к. после

выполнения нового подпункта "Выравнивание САЛЬДО первонач. и износа..." рекомендуется выполнить

и "Устранение разниц по ОС ...".

Оба документа являются обычными бухсправками с прикрепленными к ним программами расчетных проводок.

Поэтому заполнение их выполняется добавлением шапки по F6 и запуском программы формированием содержимого

документа по Ctrl-F6. Проводки по этим бухсправкам формируются автоматически.

После формирования эмулируется нажатие F7 и открывается второй уровень бухсправки.

При повторном заполнении такого документа нужно удалить (F8) шапку, сформированную прежним формированием,

и заново нажать F6, Ctrl-F6.

Все эти действия выполняются ТОЛЬКО для ОС с датой ввода в эксплуатацию 2002 год и позже

при отсутствии амортизационной премии и наличии первоначальной стоимости ОС в обоих учетах,

что означает - ОС присутствует в обоих учетах.

Более подробная схема работы каждого их расчетов:

В справочнике инвентарных карточек ОС (R143) ищется хотя бы один непустой

"%, списываемый в первый месяц по НУ". Если он найден, задается вопрос, действительно ли

на предприятии используется амортизационная премия.

При ответе Нет все "%, списываемый в первый месяц по НУ" в справочнике обнулятся,

а реквизиты "Амортизировать по первоначальной стоимости (бухучет)" в том же справочнике

для ОС с датой ввода 2002 и позже поменяются на Да.

ВЫРАВНИВАНИЕ ОБОРОТОВ ПО АМОРТИЗАЦИИ С НАЧАЛА ГОДА

По всем ОС с датой ввода от 2002 года и нулевым "%, списываемым в первый месяц по НУ"

ищутся обороты по 02 и !02 с начала года по текущий месяц. Если оборот по 02 есть,

а по !02 - нет, скорей всего, в НУ такое ОС вообще отсутствует. Тогда прежде чем

дотягивать налоговую амортизацию такого ОС до бухгалтерской, проверяется, существует ли

для него !01. Иначе мы доначислим !02 при отсутствующем !01.

ВЫРАВНИВАНИЕ САЛЬДО ПЕРВОНАЧАЛЬНОЙ И ИЗНОСА ОС НА КОНЕЦ МЕСЯЦА.

По всем ОС с датой ввода от 2002 года и нулевым "%, списываемым в первый месяц по НУ",

присутствующим в оборотной ведомости на 01 счете и ненулевыми суммами присутствующими и в НУ,

на конец выбранного месяца приравнивается сальдо !01 к 01, !02 к 02.

Попутно количество на !01 и !02 проставляется равным количеству на 01.

Если на вопрос об амортизационной премии (выше) был дан отрицательный ответ (премии нет),

будет обнулено и сальдо по !90-5-01.

Далее в каждом из расчетов будет задан вопрос - доначислять налоговый износ затратами по НУ

или простым изменением износа. В зависимости от ответа проводка по коррекции износа будет

либо Д!90-2-... К!02, либо Д!00 К!02.

Проводки первого типа повлияют на расходы этого месяца и будут отражены

в Декларации по налогу на прибыль. Проводки второго типа только скорректируют износ

без изменения затрат.