Navigation:  Стандартные модули комплекса > "Главная книга" > Закрытие месяца (Расчеты) > Расчёты > Общее описание

Схема закрытия определяется сочетанием множества настроек и переключателей в Параметрах модуля Главная книга.

 

Самый сложный механизм закрытия требуется для предприятий с переделами. Для них рекомендуется установить в Да переключатель:

 

Термин "передел" - выработка изделий из других изделий, т.е. изготовление изделия по рецептуре, в составе которой другое изделие (изделие-родитель), и, возможно, какое-то сырьё/упаковка.

 

Ниже идёт описание схемы закрытия, действовавшей по умолчанию на начало 2007 года, с тех пор, естественно, многое изменилось.

 

Общая схема закрытия зависит от использования-неиспользования 40-го счета (FACTSELF из Сервис – Настройки – Системные параметры, закладка План счетов, подзакладка Прочие счета)

 

и счета учета сырья в производстве: 10 или 20 (см. Сервис – Настройки – Системные параметры, закладка Общепроизводственные, параметр ProdAs20).

 

Как правило, 25-й счёт закрывают на 20-й пропорционально выработке производств:

 Дт20 пр-во1                Кт25 накопленные за месяц затраты

 …

 Дт20 пр-воN                Кт25 накопленные за месяц затраты

Если        на вашем предприятии пр-во одно, значит, весь 25-й закроется на одно пр-во. Вам нужно только решить, в дебете 20-го счёта будет стоять одна и та же статья затрат с названием типа «закрытие общепроизводственных»

 Дт20 «пр-во1» статья «закрытие общепроизв.»        Кт 25 … статья «зарплата»

 Дт20 «пр-во1» статья «закрытие общепроизв.»        Кт 25 … статья «отчисления»

 Дт20 «пр-во1» статья «закрытие общепроизв.»        Кт 25 … статья «вода»

 ……

или та же статья, что стоит в закрываемом 25-м:

 Дт20 «пр-во1» статья «зарплата»                        Кт 25 … статья «зарплата»

 Дт20 «пр-во1» статья «отчисления»                        Кт 25 … статья «отчисления»

 Дт20 «пр-во1» статья «вода»                                Кт 25 … статья «вода»

 ……

По умолчанию – единая статья на 25-м «закрытие общепроизводственных» с кодом 52.

 

Про 26-й счёт. До начала 2000-х 26-й все безусловно закрывали на 20-й. А вот ближе к 2004 году большинство клиентов начали применять полное списание общехозяйственных текущего месяца на себестоимость отгрузки Дт 90-2 Кт26 (direct costing). В первом варианте (20 26) часть общехозяйственных затрат оставалась в составе остатка ГП (на сальдо 43-го), во втором варианте (90-2 26) все общехозяйственные полностью списываются в месяц возникновения.

При закрытии 26-го на 90-2 (умолчание) остаётся ещё один вопрос: весь 26-й закрывать на 90-2-1 (основное пр-во) или часть на 90-2-другие_виды_деятельн-ти

 

44-коммерческие по экспедиции обычно распределяют в Дт 90-2 пропорционально отгрузке (не выработке), т.к. эти расходы связаны не с производством продукции, а с её отгрузкой. И к той продукции, которая была выработана, но не отгружалась, затраты эти не относятся.

 

Самые распространённые варианты схемы бухгалтерского закрытия месяца:

 

*Если используется 40-й счёт (FACTSELF из Сервис – Настройки – Системные параметры, закладка План счетов, подзакладка Прочие счета), есть 2 варианта довести отгрузку до факт. себестоимости (** 2 варианта закрытия 40 счёта). Сначала схема единая:

90-2        43        по учётной цене (плановой себестоимости) в течение месяца        (отгружено КолОтгр штук)

43        40        по учётной цене в течение месяца                                        (выработано КолВыр штук, сумма СумПлан)

40        20        закрытие 20-го                                                                (сумма СумФакт)

А вот дальше: Вариант 1

43        40        сумма СумФакт-СумПлан                                                        дооценка ВСЕЙ выработки до факта

90-2        43        сумма (СумФакт-СумПлан) * КолОтгр / (КолОтгр О+КолВыр)        дооценка отгруженной доли продукции

Вариант 2

43        40        сумма (СумФакт-СумПлан) * КолВыр / (КолОтгр О+КолВыр)        дооценка ОСТАТКА до факта

90-2        40        сумма (СумФакт-СумПлан) * КолОтгр / (КолОтгр О+КолВыр)        дооценка отгруженной доли продукции

 

В описании в качестве разделителя используется тире ‘-‘, на самом же деле анализируется «Символ – разделитель субсчетов» (Сервис – Настройки – Системные установки, закладка План счетов, подзакладка Общие).

 

 

Все документы закрытия расположены в Главная книга - Расчёты - Поэтапное закрытие.

 

Выполнять их нужно в той последовательности, как они расположены в дереве модулей: например, сначала нужно закрыть 25-е счета на 20-й, а уж потом закрывать 20-й.

Не забывайте формировать проводки в каждом из расчетов (CTRL+F5). Последовательность закрытия такова:

 

*        списание части 97-го на затратные счета. Анализируется входящее сальдо + приход по оборотной ведомости текущего месяца. Для записей с аналитикой по справочнику РБП (R151) происходит частичное списание согласно «Дате окончания списания» в справочнике (если Дата списания меньше начала текущего месяца, будет списан весь остаток РБП). Дебет проводки также берется из этого справочника «Бухучет: счет списания». Все прочие РБП (отпуск будущий по зарплате) будут списаны полностью;

 

*        закрытие 23-х счетов (всех, присутствующих в оборотной ведомости на конец месяца) в дебет выбираемых вами счетов. Как правило, это субсчет 44-го, реже 90-2-… . Если в качестве дебетуемых вы выберете несколько 44-х, 23-е будут закрываться пропорционально дебетовому обороту выбранных 44-х. Если выбрать несколько 90-2-…, 23-е будут списываться пропорционально соответствующим 90-1-… ;

 

*        25-е счета (все, присутствующие в оборотной ведомости на конец месяца) закрываются в дебет 20.

Списание происходит пропорционально выработке в натуральном выражении: Д43 К40, при пустоте FACTSELF (40-й счет не используется) ищутся обороты Д43 К20.

 

*        Списание ТЗР (накладных расходов). Происходит пропорционально расходу сырья в производствах. В Сервис – Настройки –        Системные параметры, закладка План счетов, подзакладка Общепроизводственные нужно заполнить коды «ТЗР (накладные расходы) на муку», «ТЗР (накладные расходы) на доп. сырье», тем самым определяются счета накладных расходов (из R08 по кодам ТЗР). Для расчета собираются:

-        входящий остаток и приход муки в количественном выражении. Мукой считается все сырье, у которого R08->CODEGROUP (Название группы) Сырье\Основное;

-        входящий остаток и приход доп.сырья в суммовом выражении. Доп. сырьем считается все сырье, которое встречается в проводках 20 10 (40 20) по расходу производства, кроме муки (см. пункт 1));

-        расход муки (кг) и расход доп. сырья (руб) в отчетах мастера;

-        входящий остаток и приход (дебетовый оборот) накладных расходов по кодам ТЗР в Системных параметрах.

 

-        закрытие 20-го счета (выходящие остатки по оборотной ведомости текущего месяца) выполняется либо в дебет 40-го счета (или его субсчетов) или в Дебет 43-го. Если в Сервис – Настройки – … заполнен счет фактической себестоимости FACTSELF, то дебетом станет сам FACTSELF. Если же счет фактической себестоимости FACTSELF в Сервисе не заполнен, дебетоваться будет 43-й.

 

*        26-е счета (все, присутствующие в оборотной ведомости на конец месяца) закрываются в дебет 90-2-1-… пропорционально оборотам соответствующих 90-1-1-… . В плане счетов отбираются все наиболее детальные субсчета для 90-2-1 – это и будут будущие дебеты проводок;

 

*        29-й счет

 

*        40-й счет закрывается в дебет 90-2-1 ЦПЗ производство, где «производство» определяется согласно справочника изделий.

 

*        44-расходы на продажу (неторговый 44-й) можно либо закрывать полностью, либо оставлять на сальдо часть затрат на остаток готовой продукции. Если нет входящего остатка, предполагается, что закрывать надо полностью. Вам надо выбрать, какие 44-е и на какие 90-е вы будете закрывать. В случае переходящих остатков на 44-м, сумма остатка определяется соотношением

отгружено – вход.ост. + выход.ост. прод.       выходящ.остаток продукции

----------------------------------------------------------- = ---------------------------------------------

затраты текущего месяца по 44-му                  выходящий остаток 44-го

 

На простейшем примере объясним приведенную выше формулу:

                 Входящ.ост.        Приход        Расход        Выходящ.ост.

Продукция 43сч.        10                1000                996                14

Расходы по 44        2                300        

 

Из 996 проданных единиц продукции 10 – остаток прошлого месяца, значит, на их продажу были израсходованы 2 входящих единицы расходов по 44-му. А текущие 300 единиц расходов на продажу приходятся на оставшиеся 986 + 14 нераспроданных единиц продукции.

 

Можно указать типы документов закрытия, которые не нужно ежемесячно формировать: Главная книга - Параметры модуля, закладка Расчёты, параметр FACT_KINDD "Список типов док-тов (KINDDOC) через зпт, которые нужно исключить из закрытия месяца (например, G26,G2N,G44)".

 

Вместо последовательного выполнения пунктов "Поэтапного закрытия" вы можете запустить "Автозакрытие" (пунктом выше). Автозакрытие первым делом выполнит Расчёт остатков по всем счетам, а затем - пункты Поэтапного закрытия, не упомянутые в параметре FACT_KINDD.