|
ЕНВД |
  
|
|
ЕНВД |
|
Порядок настройки и расчета:
1) Сервис – Настройки – Системные параметры, закладка План счетов, подзакладка Налоги.
Заполните «Счет ЕНВД» (идентификатор параметра ENVDACNT). Там же – в закладке План счетов – задаются: «Страховая часть трудовой пенсии», «Накопительная часть трудовой пенсии», «Больничные листы за счет ФСС по ММРОТ» – подзакладка Соцобеспечение – заполнить всем; «Общие торговые издержки», «Обобщающий счет себестоимости в торговле», «Товары в магазине» – заполнить при наличии торговых издержек, не относящихся к конкретным магазинам (торговый отдел) – подзакладка Торговля; «ФСС» – заполнить тем, кто уплачивает 3% ФСС с торговли покупным товаром – подзакладка Соцобеспечение.
2) Сервис – Настройки – Параметры задачи – Главная книга, закладка ЕНВД. Проверьте правильность «% ЕНВД».
3) Если вы решили не платить ФСС с части доходов сотрудников от деятельности, облагаемой ЕНВД, в справочнике Хронология МРОТ (модуль Зарплата – Справочники – Настройки – Подоходный налог) должна присутствовать запись с «Условием» ЕНВД и датой начала не позднее января текущего года. Это является признаком того, что 3% ФСС на доход сотрудников от торговли чужим товаром вы платить не будете. Если со следующего года вы решите перейти на уплату 3% ФСС, в этот справочник придется добавить еще одну запись с «примечанием» ЕНВД и нулевой суммой:
Д а т а начала Минимум Условие
01.01.01 200.0000 БОЛЬНИЧНЫЙ
01.01.02 137.6471 БОЛЬНИЧНЫЙ
01.01.03 450.0000 ЕНВД
01.01.04 0.0000 ЕНВД
4) Справочник торговых предприятий. Для своих магазинов (у них заказчик – ваше предприятие, так что легче всего выстроить торговые предприятия по заказчикам, тогда все «свои» магазины окажутся рядом) заполнить по CTRL+F4 реквизиты и ставки для ЕНВД (хронологию ЕНВД). А можно зайти в Справочники – Собственная торговая сеть (модуль Главная книга) – там уже отобраны только ваши торговые точки – по тому же принципу: заказчик – ваше предприятие. Доступ к хронологии ЕНВД все тот же – CTRL+F4. Например,
НачинаяС: 01.01.03
Доходность кв.м/места: 1200.00
Квад.метры / торг.места: 140.20
К1: 1.000
К2: 0.900
К3: 1.133
Подразделения через запятую: 12,14
КВПД (код вида предприним. деятельности): 04
Адрес – удобней всего в справочник сотрудников (через модуль Зарплата или Кадры) занести фиктивных сотрудников с фамилиями «Адрес магазина …» и по ALT+F1 занести нужный адрес.
И л и
НачинаяС: 01.01.03
Доходность кв.м/места: 6000.00
Квад.метры / торг.места: 1.00
К1: 1.000
К2: 0.900
К3: 1.000
Подразделения через запятую: 17
КВПД (код вида предприним. деятельности): 05
«Подразделения через запятую» – это список подразделений, в которых работают сотрудники, относящиеся к данному магазину (по спр-ку R160).
6) Помимо счетов издержек конкретных магазинов 44-1-магазин, как правило, есть счет общих торговых издержек 44-1-общеторговый (44-1-00 или 44-1-99, …) для расходов, которые невозможно отнести на конкретный магазин, в частности, зарплата и отчисления торгового от дела. ЧАСТЬ суммы дебетового оборота этого счета в корреспонденции с 69-ПФ (для некоторых еще и 69-ФСС) нужно поделить между магазинами согласно товарообороту (Д 90-2-торговля К 41-2). ЧАСТЬ – это отношение товарной части ПФ (ФСС) по всем магазинам к полному ПФ (ФСС) по всем магазинам, то есть средневзвешенный процент реализации товара в общей реализации за месяц. Таким образом налоговым вычетом каждого магазина будет
Д 44-1-магазин К 69-ПФ,69-ФСС плюс доля Д 44-1-00 К 69-ПФ,69-ФСС.
Задается этот счет «Общие торговые издержки» в Сервис – Настройки – Системные параметры, закладка План счетов, подзакладка Торговля. Там же задаются «Обобщающий счет себестоимости в торговле» (90-2-торговля), «Товары в магазине» (41-2). То же относится и к больничным из средств предприятия (свыше ММРОТ в месяц).
Если в списке «Счетов, на кот. начисляются ТОЛЬКО страх/накоп части» встречается «Префикс счета РБП» (обе настройки – в Сервис – Настройки – Параметры задачи – Зарплата, закладка Общие) – как правило 97-, то поиск выполняется не только по 44-1-00, но и по префикс-44-1-00 (97-44-1-00).
7) Ежемесячно начисляем налог: модуль Главная книга – Налоги и налоговая отчетность – ЕНВД. Если налог за текущий месяц еще не сформирован, он начисляется безусловно. В противном случае переформировать его можно либо отвечая «Да» на вопрос о формировании налога, либо про клавише CTRL+F6 – Заполнение.
Просматривается справочник реквизитов и ставок ЕНВД для всех своих магазинов. Полная сумма налога для каждого из них считается как
Доходность кв.м/Торгового места х Квад.метры / Торг.места х К1 х К2 х К3 х 15%
(см. пункт 2)).
ФСС и взносы на обязательное пенсионное страхование берутся из накопительного журнала налогов (см. модуль Зарплата) – согласно номерам подразделений, или из файла проводок PRVS – согласно «Счету издержек магазина» в списке торговых предприятий собственной торговли и по «Счету общих торговых издержек», – то есть зарплата торговых работников к моменту начисления ЕНВД должна быть уже рассчитана.
Больничные ищутся в файле проводок PRVS (по кодам оплаты со свойствами БОП и БОТ – CTRL+F5 из справочника видов оплат и удержаний).
Окончательная сумма налога: максимум между половиной полного налога и
разностью (полный налог минус (ФСС + ПФ в доле, относящейся к товару по сотрудникам конкретного магазина) )
– за вычетом больничных в Дт «Счета издержек магазина» (в списке торговых предприятий собственной торговли) и по «Счету общих торговых издержек»,
Способ дальнейшего расчета налога зависит от переключателя ENVD_WOPRC "Расчет ЕНВД без привязки к %% в справочнике сотрудников (только при отсутствии инвалидов и ФСС в торговле)" и того, как вы описали наличие ЕНВД в Зарплате.
Способ 1: переключатель ENVD_WOPRC установлен в Да. Внимание: ограничением на такой способ расчета является отсутствие инвалидов и ФСС в торговле, так как доля ПФ, приходящаяся на торговлю товаром, будет подсчитываться как разница (страховая+накопительная часть) – 14% в ФБ.
ПФ, приходящийся на товар по каждому магазину, рассчитывается как
Д44-магазин (+Д97-44-магазин) К69-начало_сч_69-страх
минус
Д44-магазин (+Д97-44-магазин) К69-страх + К69-накопит
(Д44-магазин берется из справочника торговых предприятий R20, настройку счетов 69-страх, 69-накопит см. в пункте 1)). Например, если 69-страх = 69-2-2, 69-накопит = 69-2-3, то часть ПФ, приходящаяся на товар, будет равна
(Д44—маг К69-2) – (Д44—маг К69-2-2) – (Д44—маг К69-2-3) .
Доля общеторгового ПФ, приходящаяся на товар (см. пункт 6)), вычисляется как разница между всем ФБ 14% и полным ПФ, например,
КО 69-2 – КО 69-2-2, 69-2-3. Д 44 (Д97-44) не анализируется, так как у многих затраты по торговому отделу относятся и на 44, и на 26-й.
Способ 2: в справочнике сотрудников магазинов (и торгового отдела) по CTRL+F5 (ЕСН) ежемесячно заносится % выручки от реализации чужого товара в общем товарообороте.
ФСС и взносы на обязательное пенсионное страхование берутся из накопительного журнала налогов по списку подразделений, которые соответствуют данному магазину, – см. выше колонку «Подразделения через запятую» в описании справочника хронологии ЕНВД.
В этом случае доля обязательного пенсионного страхования (ПФ), приходящаяся на товар, определяется для каждого сотрудника как этот «% скидки», занесенный вами по CTRL+F5 в справочнике сотрудников, согласно расчетному периоду. Например, такое заполнение
Начиная с Заканчивая % скидки Блок кода суммы скидки Код
01.01.03 100.00 0
01.04.03 0.00 0
равнозначно
Начиная с Заканчивая % скидки Блок кода суммы скидки Код
01.01.03 31.03.03 100.00 0
и предполагает, что первые 3 месяца этот сотрудник работал в отделе, вся деятельность которого подпадала под ЕНВД, а начиная с апреля его перевели в отдел, не подпадающий под ЕНВД. И ПФ, и ФСС такого сотрудника первые 3 месяца будет считаться налоговым вычетом при вычислении ЕНВД для торговой точки, где он работает.
Пример 2.
Начиная с Заканчивая % скидки Блок кода суммы скидки Код
01.01.03 56.60
01.02.03 49.00
01.03.03 …
Такое заполнение означает, что 56.6 % январского ПФ этого сотрудника будет учитываться как налоговый вычет для магазина, где он работает. В феврале и марте налоговым вычетом будет 49 % ПФ сотрудника за эти месяцы. А вот с ФСС сложнее. Если вы отказались от начисления ФСС на доход от деятельности, облагаемой ЕНВД, ФСС торговых сотрудников начисляется только на долю дохода, приходящегося на торговлю своей продукцией налоговым вычетом по ЕНВД не является. А если вы начисляете 3 % ФСС, то вычетом будет только трехпроцентный ФСС, то есть начисленный на 56.6 % дохода января и на 49 % дохода февраля и марта.
Если к примеру налогооблагаемый ФСС’ом доход сотрудника составил в январе 10000, то итоговый январский ФСС сотрудника равен 5660 * 4% + (10000 – 5660) * 3%, и в НЖН будет записана именно эта сумма, а налоговым вычетом для ЕНВД будет являться только часть (10000 – 5660) * 3%.
Еще раз напомним, что учет ФСС в качестве налогового вычета определяется ОТСУТСТВИЕМ записи о минимальном размере оплаты труда с «Примечанием» ЕНВД или нулевым «Минимумом» в такой записи – см. выше пункт 3). При наличии подходящей по дате записи с ненулевым «Минимумом» ФСС как налоговый вычет не рассматривается.
Способ 3: В Параметрах задачи модуля Зарплата указаны «Счета, на кот. начисляются ТОЛЬКО страх/накоп части».
В этом случае анализируются не НЖН, а файл проводок (PRVSммгг). Для каждого магазина по справочнику торговых предприятий определяется «Счет издержек магазина». По этому 44-магазин собирается сумма страховых и накопительных взносов (и ФСС – при отсутствии или нулевой записи о минимуме для ЕНВД – см. пункт 3) выше). Если в списке «Счетов, на кот. начисляются ТОЛЬКО страх/накоп части» встречается «Префикс счета РБП» (обе настройки – в Сервис – Настройки – Параметры задачи – Зарплата, закладка Общие) – как правило 97-, то поиск выполняется не только по 44-магазин, но и по префикс-44-магазин (97-44-магазин).
Кредит (69-…) в проводках страховой, накопительной частей и ФСС определяется в Сервис – Настройки – Системные параметры, закладка План счетов, подзакладка Соцобеспечение: «Страховая часть трудовой пенсии», «Накопительная часть трудовой пенсии», «ФСС».
8) Больничные за счет средств ФСС ищутся помагазинно согласно списку подразделений, относящихся к каждому магазину (см. Торговые предприятия – CTRL+F4 ЕНВД). Общая сумма больничных «из ФСС» (часть, приходящаяся на товар, – из расчета ММРОТ на месяц) определяется как сумма проводок Д 69-1-торг К 70 с кодами больничных прошлого и текущего. Больничные «из ФСС» торгового отдела, которые подлежат распределению по магазинам согласно товарообороту, вычисляются как разность всего больничных «из ФСС» и больничных «из ФСС» конкретных магазинов, так как подразделения торгового отдела нигде не указаны, да и часто «общеторговые» сотрудники числятся в подразделениях, не относящихся к торговле. При поиске сумм больничных за счет собственных средств фильтр по подразделениям не накладывается, они определяются по проводкам:
Д 44-общеторговый К70 с кодами больничных прошлого и текущего
Д 44-магазин (из R20) К70 с кодами больничных прошлого и текущего
«Больничные всего» определяются как сумма больничных за счет собственных средств и «из ФСС».
Небольшое примечание для тех, у кого только часть розничной реализации подпадает под ЕНВД: больничные торговых работников в общем случае относятся на 3 счета:
Д 69-1-1 К 70 часть больничного, приходящаяся на торговлю собственной продукцией: счет задается в Сервис – Настройки – Системные параметры – закладка План счетов, подзакладка Соцобеспечение.
Д 69-1-3 К 70 часть больничного «из ФСС» – из расчета ММРОТ на месяц: счет задается в той же подзакладке Соцобеспечение.
Д 44-магазин, 44-общеторговый К 70 оставшаяся сумма больничного – за счет собственных средств.
Так под «Больничным всего» мы понимаем сумму двух последних проводок, так как часть больничного, относящаяся к торговле собственной продукцией, к ЕНВД никакого отношения не имеет.
Не забудьте заполнить счет «Больничные листы за счет ФСС по ММРОТ» (69-1-торг) в Сервис – Настройки – Системные параметры, закладка План счетов, подзакладка Соцобеспечение.
9) Внимание! Есть еще один важный переключатель, регулирующий итоговую сумму налога. Поясним на простейшем примере. В 2-х магазинах до применения вычетов получилась одинаковая сумма налога 10 000. В одном магазине вычеты составляют 8 000, в другом 1 500. Если считать помагазинно (объектом налогообложения являются отдельные магазины, а не итого квадратных метров по всем магазинам), налог получится 10000 – 5000 для первого магазина и 10000 – 1500 – для второго. Налог всего 5000 + 8500 = 13500. Если же вычет применять согласно печатной форме Декларации – итого по всем магазинам, налог получится меньше: (10000+10000) – (8000+1500) = 10500. Управляет способом применения вычетов переключатель «Сравнивать с 1/2 налога вычет по каждому магазину (Да) или по предприятию в целом (Нет)» (Сервис – Настройки – Параметры задачи, закладка ЕНВД).
Следующий вопрос – как распределить по магазинам полученные 10500 налога, ведь налог одного магазина составил 5000, а другого – 8500, а итого почему-то 10500. Распределяем пропорционально сумме налога по каждому магазину, то есть в расходы 1-го магазина включаем налог в размере 5000 * 10500 / 13500, а в расходы 2-го магазина включаем налог 8500 * 10500 / 13500.
10) Формируем проводки CTRL+F5, «начиная с текущего», – стоя на первом из магазинов, F5 – печать отчетной формы по ЕНВД.