Navigation:  Стандартные модули комплекса > "Финансовый анализ" > Документы оценки и анализа > Анализ и управление дебиторской задолженностью

 

Использует балансовые формы 1, 2 (документы GF1, GF2) текущего месяца,  форму 2 конца прошлого года и главную книгу (GSLD) текущего года.  Сравниваются  показатели на начало года и конец текущего месяца (то есть за прошлый год и прошедшие месяцы текущего года).

 

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности  определяется числом оборотов, которые совершает сумма дебиторской задолженности в ходе продаж в течение анализируемого периода: выручка без налогов (строка 010 формы 2), деленная  на сумму строк 230 и 240 формы 1. Так как сравниваются продажи всего прошлого года с текущим периодом (это может быть и квартал, и полгода, и 9 месяцев), то  коэффициент текущего периода приводится к целому году, то есть продажи  текущего периода (числитель) умножаются на 12 и делятся на номер текущего месяца. Желательна тенденция роста коэффициента. Чем выше его значение, тем меньше времени проходит между реализацией продукции и получением выручки.

 

Период оборачиваемости дебиторской задолженности (период инкассации долгов) выражается в календарных днях и равен времени между отгрузкой товаров и получением за них денег от покупателей. Получается он делением количества дней в анализируемом  периоде на коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

 

На  предприятиях, которые создают резерв по сомнительным долгам,  рекомендуется определять долю  этого резерва в общей сумме дебиторской задолженности. Желательна тенденция снижения этого показателя.