|
Расчеты по кредитованию |
  
|
|
Расчеты по кредитованию |
|
Документ использует балансовые формы 1 и 2, а, следовательно, формируется ежеквартально.
Расчеты по кредитованию выполняются как кредитором, так и заемщиком. Основные данные для расчета возможной суммы кредита:
- оборотные активы ОА – итог раздела II балансовой формы 1;
- собственный капитал СК – итог раздела III балансовой формы 1;
- краткосрочные пассивы КП – итог раздела V балансовой формы 1;
- выручка от реализации (без налогов) ВР – значение строки 010 формы 2;
- и несколько строк из разделов II и V формы 1.
1) Основное условие получения предприятием кредита – наличие у него оборотных активов и собственного капитала.
2) Первый шаг – вычисление оборотного капитала ОК как разницы между оборотными активами и краткосрочными пассивами (ОА – КП) – выполняют и кредитор, и заемщик.
3) Далее рассчитывается коэффициент отдачи КфтОт.
Заемщик рассчитывает его как отношение оборотных активов к выручке от реализации (ОА / ВР).
Кредитор может рассчитать коэффициент отдачи 2-мя способами:
а) либо – отношение краткосрочных пассивов к выручке от реализации (КП / ВР),
стр.240 + стр.260 – стр.210 + стр.610 + стр.620 – стр.640
б) либо – -------------------------------------------------------------------, т.е.
стр.010 ф.2
краткосроч.дбт задолж + денеж.ср-ва – запасы + займы и кредиты + краткосроч.крд задолж – дох. буд.пер.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
выручка от реализации
4) Заемщик определяет максимальную сумму возможного кредита как произведение оборотного капитала (результат пункта 2) и коэффициента отдачи для заемщика (результат пункта 3).
maxК = ОК * КфтОтЗ
5) Кредитор определяет минимальную сумму кредита как произведение оборотного капитала (результат пункта 2) и коэффициента отдачи для заемщика (результат пунктов 3а и 3б).
minК = ОК * КфтОтК
6) Средний объем кредита – наиболее вероятная сумма кредита – составит среднеарифметическое
пунктов 4 и 5: (minК + maxК) / 2.
7) И кредитор, и заемщик определяют коэффициент оборачиваемости (покрытия), который показывает, сколько раз выручка от реализации может покрыть оборотные активы: ВР / ОА. (Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем лучше.)
8) Если оборотный капитал отрицательный, для получения кредита положительной должна быть разница между краткосрочными дебиторской и кредиторской задолженностями. Это пограничное условие получения минимальной суммы кредита. Если же эта разница отрицательная, то предприятие задолжало больше, чем может получить от своих должников, то есть реально предприятие не сможет получить кредит.