|
Общие принципы организиции НУ в ФАБИУС |
  
|
|
Общие принципы организиции НУ в ФАБИУС |
|
Налоговый учёт (НУ) ведётся в отдельном Налоговом Плане счетов:
Рис.1
в котором существуют счета учёта: доходов и расходов, первоначальной стоимости и амортизации ОС и НМА, расходов будущих периодов, некоторых видов прибылей и убытков.
Аналогия с бухучётом: !90-1 – выручка, !90-2 – себестоимость, !91-1 – доходы, !91-2 – расходы.
Каждый из показанных на рис. 1 счетов делится на более детальные субсчета. Например, счёт !90-1 (Доходы от реализации) делится на субсчета:
Рис.2
Каждый детальный субсчёт выручки соответствует конкретной строке Декларации по прибыли. Например, смотрим приложение 1 к листу 02:
Рис.3
Счёт расходов, связанных с реализацией (!90-2), делится сначала на прямые/косвенные расходы, а затем – по типу расходов: материальные, амортизация, оплата труда и прочие:
Рис.4
Итого прямых расходов, то есть оборот !90-2-1 (ровно) равен сумме оборотов !90-2-1-1, !90-2-1-2, !90-2-1-3 …
Некоторые субсчета, например, амортизация, - делятся на ещё более подробные субсчета:
Рис.5
Итого прямой амортизации !90-2-1-2 будет равно сумме оборотов !90-2-1-2-1, !90-2-1-2-2, !90-2-1-2-3, …
Все доходы и расходы по НУ оформляются привычными для бухгалтера проводками: соответственно с Кт !90-1-… (!91-1-…) или в Дт !90-2-… (!91-2-…). В качестве корреспондирующего счёта выступает либо другой налоговый счёт, например:
!90-2-1-2-5 !02 (расходы, прямые, амортизация, 5-я группа ОС)
!90-2-2-06 !97-2-… (расходы, косвенные, страхование имущества и ответственности)
либо счёт !00:
!90-2-2-07-1 !00 (расходы, косвенные, налоги, ЕСН)
!00 !90-1-3 (доходы, реализация прочего имущества)
Полная аналогия с БУ за одним исключением для прямых расходов: сначала собираются прямые «грязные» расходы в Дт !90-2-1-…. А потом с Кт !90-2-1 списывается та их часть, что является «признанными» расходами текущего месяца (согласно регистру-расчёту прямых расходов на производство). В результате на сальдо !90-2-1 образуется остаток прямых расходов на производство.