|
Убытки прошлых лет |
  
|
|
Убытки прошлых лет |
|
Уровень Убытки предыдущих налоговых периодов (приложение 4 к листу 02) вызывается из документа декларации по CTRL+F3 (с первого уровня).
Сальдо неперенесенных убытков на начало года вам нужно занести бухсправкой в декабре предыдущего года проводками:
Д !99-2-3-02 К !00 остаток убытка до 2002 года
Д !99-2-3-03 К !00 остаток убытка 2003 года
Д !99-2-3-04 К !00 остаток убытка 2004 года
Д !99-2-3-05 К !00 остаток убытка 2005 года
....
(Если это выполняется задним числом, нужно выполнить расчет остатков по ! за январь, февраль, март, ... вплоть до текущего месяца текущего года.)
Проводки по списанию убытков прошлых лет:
Убытки прошлых лет можно списывать либо в течение года, либо только в годовой декларации. За это отвечает переключатель Year_Loss:
По умолчанию убытки прошлых лет списываются только в годовой декларации, т.е. только в декабре
делаются проводки на некоторую сумму Х, которая является минимумом между базой налога на прибыль за год и сальдо убытка прошлых лет:
Если же переключатель установить в Нет, то формирование декларации за любой месяц будет сопровождаться анализом наличия прибыли по НУ с начала года и сальдо убытков прошлых лет.
Например, убытки прошлых лет:
200 000 - убыток 2010 года
500 000 - убыток 2011 года
Согласно декларации марта База для налога на прибыль с начала года 120 000,
согласно декларации июня База для налога на прибыль с начала года 300 000,
согласно декларации сентября База для налога на прибыль с начала года 450 000,
согласно декларации декабря База для налога на прибыль с начала года 600 000.
Если переключатель YEAR_LOSS установлен в Да (только в годовой декаларации списывать убытки прошлых лет), то в марте, июне, сентябре и декабре будет начислен налог на прибыль (24 тыс + 36 тыс + 30 тыс + 30 тыс), и только в декабре будут сделаны проводки:
Если же переключатель YEAR_LOSS установлен в Нет:
В годовой Декларации формируются также проводки по перенесению убытка текущего года в качестве убытка прошлых лет:
Д !99-2-3-год К !00