|
Учет фин.результата от реализации ОС |
  
|
|
Учет фин.результата от реализации ОС |
|
Регистр-расчет А-4 (документ GA4) заполняется по ответу «Да» при входе в регистр или по CTRL+F6 внутри регистра. Анализируются документы реализации ОС текущего месяца (в Windows-версии): модуль Основные средства и немат. активы – Документы – Движение ОС – Реализация – Накладная. Проводки по налоговому учету результата от реализации ОС формируются либо в самой накладной реализации, либо в регистре-расчете: в зависимости от значения переключателя ORE_97 (пункт Сервис горизонтального меню в верхней части экрана – Настройки – Параметры задачи – Налоговый учет, закладка Прочие). Если переключатель ORE_97 установлен в «Нет», не забудьте после заполнения регистра сформировать проводки CTRL+F5. Вне зависимости от места формирования проводок (накладная в ОС или регистр в НУ) алгоритм формирования такой:
– если реализованное ОС присутствует и в налоговом учете (на !01), то формируются проводки по выручке ОТ РЕАЛИЗАЦИИ АМОРТИЗИРУЕМОГО ИМУЩЕСТВА К !90-1-5, остаточная стоимость + расходы пойдут в Д !90-2-2-22, а в случае убытка сформируется еще и проводка в Д !97-2-4-2 с аналитикой по убыточному инвентарному номеру (R143),
– если же это ОС в налоговом учете отсутствует, то делаются проводки на выручку от реализации ПРОЧЕГО ИМУЩЕСТВА К!90-1-3, а отрицательная остаточная стоимость (на !01 этого инвентарного номера нет, а вот на !02 в силу вашей ошибки или особых соображений сумма может быть) + расходы на реализацию – в Д!90-2-2-21 – цена приобретения и расходы на реализацию прочего имущества.
О настройке налоговых счетов выручки и себестоимости реализации амортизируемого имущества см. Настройку справочников для НУ. Все налоговые проводки из этого регистра попадут в Доходы/расходы для налога на прибыль и Декларацию. Печать регистра – по клавише F5.
РБП по реализованным с убытком ОС будут списываться в регистре расходов будущих периодов, начиная со следующего месяца и по месяц окончания срока полезного действия инвентарного номера согласно справочнику Картотека ОС.
Отметим к слову, что проводки по созданию РБП на !97-2-4-1 – по недоначисленной амортизации списанных (не реализованных, а списанных) ОС – возникают в документе Перенос новых РБП в НУ (при условии, что переключатель OOT_97 «Суммы недоначисл.аморт. при списании ОС включать во внереализ. расходы частями (Да) или полностью (Нет)» установлен в Да).